Вся отчетность предпринимателя подразделяется на четыре группы:
- отчетность по выбранной системе налогообложения (УСН (доходы, доходы-расходы), ПСН, ЕНВД, ОСН);
- отчетность при наличи наемных работников;
- отчетность по ведению кассовых операций;
- отчетность по дополнительным налогам.
Виды и сроки подачи отчетности в зависимости от системы налогообложения
| Налоговый режим | Название декларации | Срок подачи декларации в ФНС |
| УСН | Декларация УСН | По итогам прошлого года. Не позднее 30 апреля |
| ЕНВД | Декларация ЕНВД | По итогам каждого квартала. Не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала |
| ЕСХН | Декларация ЕСХН | По итогам прошлого года. Не позднее 31 марта |
| ПСН | не подается | |
| ОСН | Декларация 3-НДФЛ | По итогам прошлого года. Не позднее 30 апреля |
| Декларация 4-НДФЛ | Не позднее 5 дней после месяца в котором появились первые доходы | |
| Декларация по НДС | За каждый квартал. Не позднее 20 числа месяца следующего квартала |
Книга учета доходов и расходов
Все ИП, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.
Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять.
Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать.
Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.
Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:
- если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
- если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.
Отчетность по работникам в ФНС, ПФР и ФСС
ФНС:
- Среднесписочная численность работников — не позднее 20 января следующего года;
- Справки 2-НДФЛ по итогам года (не позднее 1 апреля следующего года);
- Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ);
- Отчет 6-НДФЛ. Каждый квартал – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля;
- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) - по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала;
- Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.
ПФР:
- Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
-Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.
ФСС:
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.
Отчетность по дополнительным налогам
| Дополнительный налог | Вид отчетности | Срок подачи отчета в ФНС |
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | За прошлый год. Не позднее 1 февраля |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | За каждый квартал. 20 число 1 месяца след. квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | За каждый месяц. Не позднее 20 числа след. месяца |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4 экз, электронный экз+копии платежек | Не позднее 18 числа каждого месяца | |
| Декларация по НДПИ | Декларация по НДПИ | За каждый месяц. Не позднее последнего числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира) | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате) | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания) | Не позднее 20 числа за последним днем месяца разрешения | |
| Платежи за пользование недрами | Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами) | По итогам квартала, не позднее последнего дня первого месяца след квартала |
Росприроднадзор
- Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
- 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2018 год – до 1 февраля 2019 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды", ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.
Поделиться с друзьями: